Steuern beim Grundstückskauf auf Mallorca: welcher Steuersatz gilt?

By Christoph Albeck

Steuern beim Grundstückskauf auf Mallorca: IVA oder ITP. Welcher Steuersatz gilt?

Steuern beim Grundstückskauf auf Mallorca: welcher Steuersatz gilt denn nun. IVA, ITP? Die Sätze reichen von 4% für VPO bis zu 21% bei urbanen Grundstücken. Die Steuern beim Grundstückskauf auf Mallorca sind damit ein Posten, der mit einer bösen Überraschung enden kann, wenn eine vorausschauende Liquiditätsplanung unterbleibt. In der Regel gilt zwar die Faustformel von 10% Nebenkosten. Wir berichteten in diesem Artikel, wie sich diese Summe berechnet. Aber in bestimmten Fällen können die Nebekosten auch doppelt so hoch ausfallen. Wie Sie sich vor bösen Überraschungen beim Grundstückskauf auf Mallorca schützen, zeigt Ihnen dieser Artikel.

Fälschlicherweise wird oft angenommen, beim Grundstückskauf würde Grunderwerbsteuer anfallen. Da es diese Steuer aber in Spanien fachlich korrekt übersetzt gar nicht gibt, stellt sich die Frage, welche Steuern bei einem Grundstückskauf auf Mallorca eigentlich bezahlt werden müssen. Und das ist im Zweifel gar nicht so leicht zu bestimmen.

Steuerlich wird unterschieden, ob ein Grundstück urbano oder rústico ist und ob es legal bebaut ist, illegal bebaut ist (Spanien lässt grüssen!) und wie der Zustand des Gebäudes auf diesem Grundstück ist.

Das spanische Finanzamt hält für Grundstückskäufer in Spanien ein Merkblatt bereit, welches Sie sich unter diesem link herunterladen können.

Steuern beim Kauf von Wohngebäuden

Bei Häusern, Wohnungen oder allgemein gesagt bei Wohngebäuden gilt: wenn diese von einem steuerlich residenten Promotor erstellt wurden, gilt für den Ersterwerber spanische MwSt, also IVA. Derzeit gilt ein reduzierter Satz von 10%.

Alle späteren Erwerber dieses Wohngebäudes zahlen keine IVA mehr. Für diese Erwerber kommt der balearische Tarif der ITP (Impuesto de Transmissión Patrimonial) zum Ansatz. Der startet bei 8% und endet bei 10%.

Regeltarif bis 400.000 € Wert der Immobilie, Steuer 8%

von 400.000,01 € bis 600.000€, Steuer 9%

ab 600.000,01 € aufwärts, Steuer 10%

Ein Spezialfall stellen die VPO dar: dabei handelt es sich um Wohngebäude in speziell geförderten Wohngebieten. Für VPO Immobilien wird ein ITP von 4% fällig.

Steuern beim Kauf von Grundstücken

Solange es sich bei diesen Grundstücken um urbane, legal bebaubare Grundstücke handelt, muss der Erwerber IVA bezahlen. Der IVA-Satz liegt bei 21%.
Dieser Satz dürfte von den meisten Erwerbern zu zahlen sein, die im Raum Palma, Bendinat, Santa Ponsa, Paguera und Andratx ein Grundstück kaufen möchten.
Solange es sich bei diesen Grundstücken um rústico, legal bebaubare Grundstücke handelt, kann der Erwerber auf die Zahlung der 21% IVA verzichten, und bezahlt dafür ITP nach o.a. Tarif.
Von dieser Möglichkeit dürften die meisten Erwerber im Raum Santanyi, Porto Colom, Pollença und Soller Gebrauch machen.

Sonderfälle beim Kauf von Grundstücken

Es gibt noch eine ganze Reihe von Sonderfällen bei der Besteuerung des Erwerbs eines Grundstückes auf Mallorca. Insbesondere dann, wenn ein Grundstück in eine Promotion eingebracht wird (Steuersatz 1%).

Liquiditätsanalyse

Wichtig für den Erwerber eines Grundstückes auf Mallorca ist eine Liquiditätsanalyse vor dem Erwerb eines Grundstückes. Da die steuerliche Belastung wesentlich von der Art des Erwerbs und der Art des Grundstückes abhängt, ist vor dem Erwerb eines solchen eine fachliche Beratung zu empfehlen.

Alles zu Steuern beim Grundstückskauf erfahren Sie gerne in einem persönlichen Gespräch.

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